抄报税证明单

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第一篇：抄报税证明单

抄报税证明单

增值税专用发票(以下简称专用发票)是企业抵扣税款的主要凭证,手工开具时各地被盗、丢失专用发票情况较为严重，不法分子利用被盗、丢失的专用发票骗取国家税款的案件屡有发生。为保护增值税制，有效遏制利用专用发票偷骗增值税的不法行为，1995年1月20日国税发【1995】第015号文规定对遗失(手工开具)专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不论何种原因，均不得抵扣其进项税款(从对方取得的存根联复印件亦不得充作扣税凭证)，但这种“一锅端”的做法也对正常企业经营造成了一定影响。如企业因不可抗拒因素遗失专用发票“发票联”或“抵扣联”，同样不允许抵扣，而要重开发票，重复缴税，对正常企业显然有失公平。

一、已抄报税证明单的作用

随着金税工程的实施以及防伪税控的全面推行，不但防范和打击了利用增值税专用发票的犯罪行为，同时也合理地保护了纳税人的合法权益。2014年2月01日国税发【2014】第010号文规定一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单(以下简称证明单)”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。并同时废止第015号文不得抵扣的规定。

根据文件规定，销货方主管国税机关受理企业申请资料后，应认真审核该企业购票、报税、纳税等情况，对符合文件规定条件的出具“证明单”。这就是在税收可监控的情况下，在销货方确已抄报税的情况下的“实事求是”，保护了纳税人的利益，降低了纳税成本。2014年，惠山区国税局第二税务分局共办理证明单142份，为企业挽回损失185万元。

二、已抄报税证明单的丢失的原因

在实际工作中发现，企业生产经营过程中丢失专用发票主要有以下几种原因：

1、送货途中、邮寄过程或交接过程中责任不明确遗失;

2、购销双方责任心不强造成保管不妥遗失;

3、意外事故中销毁;

4、被盗失窃;

5、购货企业想拖欠货款谎称发票遗失;

如某型钢有限公司销售人员于2014年2月出差回锡途中在公共汽车上被盗收受上海市某有限公司的增值税发票抵扣联、发票联共计84份，合计增值税抵扣税额118万元，盗窃事件发生后，分局让企业到销货方所在地税务机关办理已抄报税证明单，证明单及手续齐全后及时为企业办理申请抵扣审批表并根据专用发票复印件认证抵扣，解了企业的燃眉之急。

三、发票丢失后，已抄报税证明单的处理

少数企业在当月发现发票遗失后，不是及时向税务机关反映，而是在缺联的情况下自行作废，重新开具增值税专用发票。而缺联作废发票按照发票管理办法属于一种违法行为，应给予处罚。有的企业在隔月发现购货方遗失发票后，重开一份了事，造成了重复交纳增值税，或在无对应依据的情况下直接开具销项负数发票冲减销售，甚至个别企业在办理了已抄报税证明单以后，又将证明单遗失，或购货方没有及时到当地税务机关办理申请抵扣审批手续，以至于发票超过90天的认证期限，无法抵扣。对于遗失发票后未作废而重新开具专用发票的，如遗失发票在90天之内销货方可补办抄报税证明单购货方凭此申请抵扣税款，重开发票则通过购货方办理“销货退回或销售折让证明单”销货方凭此开具销项负数发票以冲减销售。

即使企业发现发票遗失已超过90天的认证期限，也可视情况办理已抄报税证明单。接受可抵扣范围商品的企业，发现发票遗失已超过认证期限，认为不可抵扣增值税税款就不去办理证明单了，其实这是对税务政策理解不够透彻，办理证明单后所购货物可以全额入账，作为成本进行核算，不办则无法入账。在影响成本核算的真实性的同时，还要多交所得税。

四、对已抄报税证明单管理意见和建设

证明单的出具为企业减少了许多损失，但也从一定程度上反映了现行发票管理还存在一定的不足和漏洞，遗失发票和缺联发票的作废增加了缺联票和滞留票，给稽核比对和稽查协查增加了工作量。

已抄报税证明单在方便广大纳税人，保护纳税人的合法权益的同时又能使国家对增值税进行严密监控，保护国家财政利益，建议采取以下管理措施：

一是税收政策和法规宣传要到位。加强税法辅导、增值税税金核算以及增值税专用发票管理规定的辅导，尤其是企业新办，防伪税控培训和办税员资格证培训考试时，应作为必修课，使每位开票人员和会计熟记相关规定。对于老企业则应加强日常管理和后续培训。

二是操作规范要到位。开具增值税销项负数发票的前提是退货或价格折让，依据是原发票联和抵扣联已退回，或者有“销货退回或销售折让证明单”，作废发票则全部联次要齐全，除此之外，开具增值税负数销项发票和缺联作废增值税专用发票均为违章行为。

三是申报征收岗位在每月初ic卡报税时要加强对作废发票和销项负数发票的审核，发现缺联废票和无对应依据的销项负数发票及时与管理股联系，一要查实原因，二要宣传规定，三要辅导整改，四要违章处罚。

四是会计核算要到位。进一步提高企业会计的业务技能和增值税核算水平，引导和纠正当前会计兼职过多的现象，发挥会计的核算和监督职能，增强会计人员的法制意识，责任意识，提高办税质量和增值税核算水平。

第二篇：抄报税证明

抄报税证明

一、事项概述

1、事项名称：开具丢失增值税专用发票已报税证明单

2、办理单位：国家税务局

3、办理窗口：纳税申报(国税)

4、承诺时限(工作日)：2日

5、收费标准及依据：不收费

二、法定依据

1、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函1075)

2、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》(国税函〔2014〕1074号)

三、办理程序

纳税人携带书面申请到申报窗口申请查询开具丢失增值税专用发票是否已抄报税，已报税的当场开具证明单返还纳税人。不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正。

四、前置条件

无

五、申报材料

书面申请

六、备注事项

申请报告(加盖公章)

开具丢失增值税专用发票已报税证明单

丢失发票存根联复印件(加盖公章)

要登报声明

xx税务局：

我司xxxxx(你们公司的情况介绍)。

我司于x月x日开具增值税专用发票x张，发票号码为：xxxxxxxxx，票面金额xxxxx元，于x年x月交给 ……此处隐藏1066个字……证→认证101→认证通过。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到ic卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持ic卡和报表去税务局大厅进行抄税。纳税人ic卡上抄税、到办税大厅抄税、到办税大厅清卡

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进、销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到ic卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。

抄税常识

[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及ic卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票ic卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位

计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税

◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税

抄税时需要带：

1、ic卡（已在开票系统中写抄税）

2、本月的所有的销项发票

3、还有最后一张空白的发票

4、本月开具的负数发票所有的联次都要带去，还有收回的正数发票

5、发票购领卡

抄报税日期

抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前

（一）查询当月开票情况

企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保ic卡电子信息同纸介发票完全一致。

（二）抄税时间的规定

1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。

2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。7、由dos版开票子系统改为windows版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用dos版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用dos版开票子系统开具税控发票。

8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税ic卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

（三）抄报税不成功的处理

企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控ic卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理(小编推荐你关注好范文网：wWW.)：

1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控ic卡中份数的，企

业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控ic卡（不含税控ic卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。

3、因企业计算机型号不匹配造成税控ic卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。

抄税流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的ic卡中，然后将ic卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.

以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。